轉讓定價

在日益紛繁的全球稅收環境下，轉讓定價已成為許多企業需要面對的一個複雜領域。我們可以幫助您在保持商業競爭優勢的同時，應對這些不斷變化的複雜難題。

國際稅收環境的改變

經濟合作與發展組織（經合組織）於 2015 年 10 月發佈了稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃。這促使香港於 2018 年 7 月發布了香港的轉讓定價法規，並於隨後發佈了一系列的稅務條例釋義及執行指引58號，59號和60號。上述法規均旨在確保跨國企業在各稅務管轄區的利潤與其在當地創造的價值相互對應。

由於2019冠狀病毒的爆發，經合組織隨之發佈了有關於如何審查在疫情下發生的某些轉讓定價議題的新指引。

關鍵點：

透明度 - 跨國企業可能會被要求將有關其集團的稅務資訊進行披露，而且不同稅務管轄區的稅務機關之間可能會自動交換互享這些稅務資訊
關注實質 – 主要關注點在於如何將企業的稅收結果與其創造的價值相互對應。因此，對於在稅務管轄區當地僅有資金的跨國企業，或者空殼公司及類似的企業，新政策將要求企業證明在當地的商業實質才可享受有關的稅收優惠制度
提高合規性 - 加強了對關聯方交易資訊披露，以及要求編製或提交轉讓定價相關文檔例如分部檔案、總體檔案、國別報告

因此，若企業無法掌握其在相應的轉讓定價規定下的要求，那麼企業將面臨以下風險：

稅務審查和重新評稅，並可被徵收罰款
與稅務機關之間昂貴且耗時的稅務爭議流程
相同的利潤在不同稅務管轄區被雙重徵稅
對企業品牌聲譽及業務有所損害

我們如何提供幫助

從您建立業務或企業發生跨境關聯交易時，直到終止經營，我們將根據期間的每一個商業階段來提供精準的轉讓定價服務專案。

作為 BDO國際網絡中的一員，我們擁有一支由經驗豐富的轉讓定價專家組成的專業團隊。我們的團隊將協助跨國企業管理轉讓定價風險，在提供強而有力的轉讓定價解決方案的同時，發掘適合的規劃機會。我們的專業人員致力於協助您制定一個合乎規定、靈活且符合企業整體業務架構和全球稅務安排的轉讓定價政策。

我們提供的服務包括：

轉讓定價諮詢和價值鏈優化
► 轉讓定價風險評估
► 轉讓定價政策或稅收結構設計
► 無形資產/知識產權評估
► 價值鏈優化和業務重組
首次公開募股/首次公開募股前轉讓定價評估
編製轉讓定價和國別報告合規文件
► 香港或中國内地的轉讓定價文檔
► 國別報告或國別報告通知
► 在OECD利潤歸屬法下針對常設機構（例如分支機構）的定價轉讓文檔
► 集團總體檔案
► 可比性分析
融資、債務定價和資本弱化
► 債務/股權分析
► 融資和債務結構
► 資本弱化或債務能力分析
轉讓定價實施與合規管理
► 轉讓定價風險檢查
► 設計轉讓定價政策實施方案
► 制定轉讓定價/稅收模式及模擬計算
► 審閱關聯交易協定
► 法律實體監察
爭議解決和預先定價安排
► 爭議解決
► 預先定價安排