• 转让定价

转让定价

在日益纷繁的全球税收环境下,转让定价已成为许多企业需要面对的一个复杂领域。我们可以帮助您在保持商业竞争优势的同时,应对这些不断变化的复杂难题。


国际税收环境的改变

经济合作与发展组织(经合组织)于 2015 年 10 月发布了税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划。这促使香港于 2018 年 7 月发布了香港的转让定价法规,并于随后发布了一系列的税务条例释义及执行指引58号,59号和60号。上述法规均旨在确保跨国企业在各税务管辖区的利润与其在当地创造的价值相互对应

由于2019冠状病毒的爆发,经合组织随之发布了有关于如何审查在疫情下发生的某些转让定价议题的新指引。

关键点:

  • 透明度 - 跨国企业可能会被要求将有关其集团的税务资讯进行披露,而且不同税务管辖区的税务机关之间可能会自动交换互享这些税务资讯
  • 关注实质 – 主要关注点在于如何将企业的税收结果与其创造的价值相互对应。因此,对于在税务管辖区当地仅有资金的跨国企业,或者空壳公司及类似的企业,新政策将要求企业证明在当地的商业实质才可享受有关的税收优惠制度
  • 提高合规性​ - 加强了对关联方交易资讯披露,以及要求编制或提交转让定价相关文档例如分部档案、总体档案、国别报告

因此,若企业无法掌握其在相应的转让定价规定下的要求,那么企业将面临以下风险:

  • 税务审查和重新评税,并可被征收罚款 
  • 与税务机关之间昂贵且耗时的税务争议流程 
  • 相同的利润在不同税务管辖区被双重征税 
  • 对企业品牌声誉及业务有所损害


我们如何提供帮助

从您建立业务或企业发生跨境关联交易时,直到终止经营,我们将根据期间的每一个商业阶段来提供精准的转让定价服务专案。

作为 BDO国际网络中的一员,我们拥有一支由经验丰富的转让定价专家组成的专业团队。我们的团队将协助跨国企业管理转让定价风险,在提供强而有力的转让定价解决方案的同时,发掘适合的规划机会。我们的专业人员致力于协助您制定一个合乎规定、灵活且符合企业整体业务架构和全球税务安排的转让定价政策。

我们提供的服务包括: 

  • 转让定价咨询和价值链优化
    ► 转让定价风险评估
    ► 转让定价政策或税收结构设计
    ► 无形资产/知识产权评估
    ► 价值链优化和业务重组
     
  • 首次公开募股/首次公开募股前转让定价评估
     
  • 编制转让定价和国别报告合规文件
    ► 香港或中国内地的转让定价文档
    ► 国别报告或国别报告通知
    ► 在OECD利润归属法下针对常设机构(例如分支机构)的定价转让文档  
    ► 集团总体档案
    ► 可比性分析
     
  • 融资、债务定价和资本弱化
    ► 债务/股权分析
    ► 融资和债务结构
    ► 资本弱化或债务能力分析
     
  • 转让定价实施与合规管理
    ► 转让定价风险检查
    ► 设计转让定价政策实施方案
    ► 制定转让定价/税收模式及模拟计算
    ► 审阅关联交易协定
    ► 法律实体监察
     
  • 争议解决和预先定价安排
    ► 争议解决
    ► 预先定价安排

 

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